Rozwi±zania podatkowe w UK - Limited Company

[Jobland.pl]

[b]Moje pytanie dotyczy podobno (mam nadzieje) legalnego sposobu na czê¶ciowe unikniecie wysokich podatków brytyjskich. Mam na my¶li najwy¿szy próg podatkowy 40%, a wiec gra jest naprawdê warta ¶wieczki. Mam propozycje podpisania kontraktu z normalnie zarejestrowan± firm± brytyjska specjalizuj±c± siê w doradztwie podatkowym.

Sprawa w uproszczeniu wygl±da tak: Podpisuje kontrakt na trzy miesi±ce - i tzw. end-user, którym jest szpital, p³aci pieni±dze agencji. Agencja p³aci mnie, ale nie bezpo¶rednio, ale przez Ltd Company - w³a¶nie te firmê podatkowa. Np. 30% ja dostaje bezpo¶rednio na konto w banku - od tej czê¶ci p³acone s± normalne brytyjskie podatki. Reszta jest wp³acana jako dywidenda, czy jako¶ podobnie? Wstêpne kalkulacje sporz±dzone przez ta firmê wygl±daj± bardzo korzystnie, nawet po potraceniu op³at (7% od faktury). Podobno jest to sprawa legalna i mo¿liwa tylko dla osób nie bêd±cych rezydentami Wielkiej Brytanii. Tak mnie zapewnia agencja rekrutacyjna (znana o dobrej renomie agencja rekrutacyjna dzia³aj±ca na rynku medycznym), jak i ta firma podatkowa (wcze¶niej mi nieznana). Czy s³ysza³ Pan o takim sposobie radzenia sobie z brytyjskimi podatkami i czy nie mam siê tutaj niczego obawiaæ? [/b]

Tego typu rozwi±zania s± istotnie stosowane. Staje siê Pan w³a¶cicielem spó³ki z o. o. (limited company), która nastêpnie wyp³aca Panu dywidendê. Poniewa¿ dywidendy do pewnej kwoty s± zwolnione z podatku, p³aci siê jedynie podatek korporacyjny, a nie p³aci siê National Insurance (sk³adek na ubezpieczenie spo³eczne).

Niezupe³nie siê zgodzê, ¿e tego rodzaju us³ugi dostêpne s± tylko dla osób nie bêd±cych rezydentami w UK (byæ mo¿e niektóre warianty tych us³ug tak, ale generalnie mog± z podobnych rozwi±zañ korzystaæ rezydenci brytyjscy).

Nie chcia³bym wchodziæ w szczegó³y i w obszary, w których posiadam tylko ogóln± wiedzê, niemniej tego rozwi±zania s± powszechnie stosowane i z tego rodzaju us³ug korzystaj± setki tysiêcy ludzi, zw³aszcza tych lepiej zarabiaj±cych i przedstawicieli wolnych zawodów.

Rozwi±zania te s± czêsto proponowane przez agencje, np lekarzom na kontraktach typu locum oraz innym specjalistom.

Jak rozumiem, nie jest Pan rezydentem w UK. Niemniej to, ¿e nie jest Pan opodatkowany w UK dziêki takim czy innym konstrukcjom prawnym, nie znaczy, ¿e nie bêdzie Pan z tego tytu³u opodatkowany w Polsce. Mo¿e siê zdarzyæ, ¿e dywidenda zwolniona z podatku w UK, bêdzie opodatkowana w Polsce.

Powinien siê Pan zapytaæ doradcy, w jaki sposób te dochody s± opodatkowane w Polsce jako Pana kraju rezydencji, albo przynajmniej uzyskaæ informacje, z jakiego tytu³u bêdzie Pan uzyskiwa³ dochody i gdzie s± one zdefiniowane w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania miêdzy Polsk± a UK.

Tre¶æ aktualnej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania znajdzie Pan tutaj.
http://www.jobland.pl/aktualnosci/akt.php?id=229.

Nie wykluczam, ¿e s± firmy, które od takiej us³ugi pobieraj± mniejsz± prowizjê ni¿ 7%. Firm takich jest wiele (wystarczy wpisaæ w brytyjsk± wyszukiwarkê s³owa "tax solutions" itp. - je¶li jest Pan w Polsce polecam wyszukiwarkê
http://www.jobland.pl/aktualnosci/Centrum-Wyszukiwania-_-Wielka-Brytania-a-332.html
Firmy te s± "w ci±g³ym kontakcie" z HMRC, który notorycznie je kontroluje i dbaj± o to, aby wszystko by³o w granicach prawa.

Podsumowuj±c, tak, tego rodzaju rozwi±zania s± stosowane. Nie nale¿y siê ich obawiaæ, ale koniecznie musi Pan sprawdziæ, jakie konsekwencje podatkowe mo¿e to mieæ dla Pana, jako polskiego rezydenta, je¶li Pan nim jest.

==================
UWAGA. Jobland.pl nie jest biurem doradztwa podatkowego i nie mo¿na traktowaæ powy¿szej informacji jako porady prawnej lub podatkowej. Powy¿sze prosimy traktowaæ wy³±cznie informacyjnie i pogl±dowo. Nie mo¿emy braæ odpowiedzialno¶ci za decyzje podjête na podstawie tych informacji. Czêsto z pozoru drobne szczegó³y mog± wiele zmieniaæ w kwestiach podatkowych. W indywidualnych przypadkach nale¿y skorzystaæ z porad licencjonowanego doradcy podatkowego lub ksiêgowego, który udzieli porady odpowiednio do szczególnej sytuacji danej osoby. W sprawach rozliczeñ i zwrotu podatku z zagranicy polecamy np.:
www.jobland.pl/podatek/index.php
_________________
======
Szukasz informacji na temat pracy za granic±? Nie wszystko znajdziesz w polskim Internecie. Skorzystaj z wyszukiwarki: http://www.jobland.pl/aktualnosci/akt.php?id=332

Jobland.pl - praca za granic±.

[Jobland.pl]

[b]Cieszê siê, ¿e jest to ca³kowicie legalne, poniewa¿ na pocz±tku przyznam, ze brzmia³o to dla mnie do¶æ egzotycznie. Prószê jeszcze o jedna poradê: je¿eli w Polsce mam praktykê lekarska i op³acam ZUS (czyli mogê w Polsce uzyskaæ druk E-101), to mo¿e op³aca³oby mi siê na czas tego kontraktu locum (3 mies.) zarejestrowaæ siê w UK jako self-employed i w ogóle nie p³aciæ wtedy National Insurance? A jak wtedy z podatkami? Je¿eli tak, to czy jest to trudne i gdzie mogê szukaæ dodatkowych informacji na ten temat?[/b]

Ca³a kwestia rozbija siê g³ównie o sk³adki na ubezpieczenie spo³eczne.

Je¿eli prowadzi Pan praktykê lekarsk± w Polsce (wykonuje Pan dzia³alno¶æ na w³asny rachunek), a tymczasowo chce Pan wykonywaæ dzia³alno¶æ (wolny zawód) w UK, najprawdopodobniej ZUS wyrazi zgodê na utrzymanie ustawodawstwa polskiego w zakresie ubezpieczeñ spo³ecznych. Jest tak dlatego, ¿e osoba zwykle prowadz±ca dzia³alno¶æ na w³asny rachunek na terytorium Polski i wykonuj±ca pracê na terytorium Wielkiej Brytanii w dalszym ci±gu podlega ustawodawstwu polskiemu, pod warunkiem ¿e przewidywany okres wykonywania pracy nie przekracza 12 miesiêcy.

Zacytujê tutaj informacjê ze strony internetowej ZUS:

[color=green][i]Przyk³ad: Obywatel polski prowadz±cy na terenie Polski pozarolnicz± dzia³alno¶æ gospodarcz±, w ramach prowadzenia tej dzia³alno¶ci wykonuje pewne czynno¶ci zwi±zane z t± dzia³alno¶ci± na terytorium Wielkiej Brytanii przez okres 12 miesiêcy. W okresie wykonywania pracy na terenie tego kraju, tj. w okresie wymienionych 12 miesiêcy, osoba ta mo¿e pozostaæ w polskim systemie ubezpieczeñ spo³ecznych.[/i]

Nale¿y jednak podkre¶liæ, ¿e osoba prowadz±ca dzia³alno¶æ na w³asny rachunek, zanim zacznie wykonywaæ pracê w pañstwie zatrudnienia, najpierw musi wykonywaæ pracê na w³asny rachunek w pañstwie, w którym mieszka. Oznacza to, ¿e osoba ta najpierw wykonuje przez okre¶lony czas oznaczon± pracê w pañstwie zamieszkania, zanim uda siê do innego pañstwa cz³onkowskiego w celu wykonywania tam zadañ, których tre¶æ i czas trwania s± z góry okre¶lone, a ich wykonanie da siê potwierdziæ za pomoc± odpowiednich umów.

Na okres wykonywania pracy za granic± przez pierwszych 12 miesiêcy - podobnie jak dla pracowników wystawiany jest formularz E 101.

Tak wiêc dla osoby prowadz±cej dzia³alno¶æ na w³asny rachunek formularz E 101 bêdzie potwierdzony tylko wówczas, gdy:

- praca za granic± jest z góry okre¶lona co do tre¶ci i czasu,

- osoba, przed rozpoczêciem pracy za granic± prowadzi³a dzia³alno¶æ na w³asny rachunek na terenie Polski,

- osoba jest zg³oszona do ubezpieczeñ spo³ecznych w pañstwie, gdzie zwykle tê dzia³alno¶æ prowadzi.

Je¶li praca za granic± przed³u¿a siê ponad 12 miesiêcy, osoba mo¿e wyst±piæ o przed³u¿enie zwolnienia z ubezpieczeñ w pañstwie jej czasowego prowadzenia, nie d³u¿ej jednak ni¿ na kolejne 12 miesiêcy. Z wnioskiem w tej sprawie przedsiêbiorca wystêpuje na formularzu E 102 bezpo¶rednio do instytucji pañstwa czasowego wykonywania pracy.

[i]Przyk³ad: Praca w Wielkiej Brytanii osoby prowadz±cej dzia³alno¶æ musi byæ przed³u¿ona ponad 12 miesiêcy, o kolejne 6 miesiêcy. Osoba ta wype³nia czê¶æ A formularza E 102, a nastêpnie wysy³a go do w³a¶ciwej brytyjskiej instytucji (podanej w pouczeniu do formularza). Je¶li instytucja ta udzieli zgody, to osoba nadal podlega ubezpieczeniom w Polsce a nie w Wielkiej Brytanii[/i][/color]

Je¶li uzyska wiêc Pan potwierdzenie na formularzu E-101, nie bêdzie Pan p³aci³ sk³adek na ubezpieczenie spo³eczne w UK, a jedynie w Polsce. Bêdzie to korzystne.

W takiej sytuacji moim zdaniem (choæ zastrzegam, ¿e mog³em co¶ pomin±æ), mo¿e siê okazaæ, ¿e nie ma sensu "kombinowanie" ze spó³k±. Bêdzie Pan bowiem p³aci³ jedynie podatki brytyjskie od dochodu:
http://www.hmrc.gov.uk/rates/it.htm
(kwota personal allowance nie jest traktowana jako dochód wiêc jej sie nie uwzglêdnia w dochodzie, co oznacza, ¿e podatek 40% p³aci siê od dochodu powy¿ej 40 000 funtów w danym roku podatkowym.

Utworzenie spó³ki moim zdaniem nie ma sensu, bo co prawda dochody te bêd± mog³y podlegaæ zwolnieniu w UK, ale nie w Polsce (umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie zwalnia z opodatkowania w Polsce dochodów z dywidend, odsetek, nale¿no¶ci licencyjnych i zysków maj±tkowych).

Za³o¿enie spó³ki bêdzie mia³o sens tylko wtedy, gdy wyprowadzi siê Pan z Polski na sta³e do UK i przestanie byæ polskim rezydentem podatkowym. Wtedy jednak nie bêdzie mo¿na wystêpowaæ o E101 w Polsce, bo ono przeznaczone jest jedynie dla osób czasowo przebywaj±cych za granic±.

Wiele zale¿y od tego, przez jak± czê¶æ roku bêdzie Pan pracowa³ w UK, ile Pan bêdzie zarabia³ itd.

Je¿eli kontrakt trwa trzy miesi±ce, raczej w±tpiê, aby zarobi³ Pan wiêcej ni¿ 40 000 funtów. Sugerowana przez Pana opcja (rozpoczêcie dzia³alno¶ci w UK przy zwolnieniu z National Insurance na podstawie E101) jest chyba najlepszym rozwi±zaniem.

To, co Pan musi zrobiæ, to w ci±gu 3 miesiêcy trzeba zg³osiæ HMRC rozpoczêcie dzia³alno¶ci (ale proszê nie zwlekaæ do ostatniego dnia, i to ¿e dzia³alno¶æ zakoñczy siê przed trzema miesi±cami nie zwalnia z zadeklarowania tego). Jest to prosta formalno¶æ i mo¿e Pan to zrobiæ bez ¿adnych po¶redników:
http://www.hmrc.gov.uk/selfemployed/iwtregister-as-self-employed.shtml

Do z³o¿onego formularza CWF1
http://www.hmrc.gov.uk/forms/cwf1.pdf
do³±cza Pan E101 z wnioskiem o nienaliczanie sk³adek na National Insurance.

ZUS bêdzie Pan p³aci³ w Polsce, a podatek w UK (do zap³aty dopiero na prze³omie roku 2008/2009, bo dopiero wtedy bêdzie Pan go deklarowa³). Dochód ten jest zwolniony z opodatkowania w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Niemniej, podniesie on % p³acony od dochodu w Polsce.

¬ród³a informacji:

Brytyjski urz±d skarbowy:
http://www.hmrc.gov.uk

ZUS:
http://www.zus.pl/ue

Podstawowym dokumentem dotycz±cym kwestii podatkowych jest
http://www.jobland.pl/aktualnosci/Umowa-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania-Polska-_-Wielka-Brytania-a-229.html
Wersja angielska
http://www.jobland.pl/aktualnosci/(1)-Double-Taxation-Agreement-DTA-2006-Poland-United-Kingdom-(UK)-a-231.html
- postanowienia tej umowy s± wa¿niejsze od krajowych przepisów podatkowych.

Ponownie przypominam, ¿e Jobland.pl nie jest biurem doradztwa podatkowego i nie mo¿na traktowaæ powy¿szej informacji jako porady prawnej lub podatkowej. Powy¿sze prosimy traktowaæ wy³±cznie informacyjnie i pogl±dowo. Nie mo¿emy braæ odpowiedzialno¶ci za decyzje podjête na podstawie tych informacji.
_________________
======
Szukasz informacji na temat pracy za granic±? Nie wszystko znajdziesz w polskim Internecie. Skorzystaj z wyszukiwarki: http://www.jobland.pl/aktualnosci/akt.php?id=332

Jobland.pl - praca za granic±.